「賃貸住宅経営」という土地活用で、資産を有効活用する

賃貸住宅経営が資産運用の手段として選ばれる3つの理由の中でも、特に税務対策は目に見える形で効果が実感できるポイントです。不動産取引を行う場合や、不動産を保有している場合、税金を負担しなければいけません。しかし、土地活用によって一定の条件を満たせば税負担の軽減が見込めるのです。どのような税制の優遇を得られるのかをご紹介します。

• 固定資産税・
  都市計画税 土地や建物を保有すると固定資産税や都市計画税がかかります。ただ、土地の固定資産税は住宅を建てると更地の場合の1/3(都市計画税は2/3)、さらに戸数×200m²までの部分は更地の場合の1/6(都市計画税は1/3)になります。
• 相続税 相続税は相続時点での利用形態を基準に評価額が計算されます。土地は賃貸住宅を建てると、「貸家建付地による評価」になり、相続税評価額は自用地より低くなります。建物は賃貸住宅経営の場合、借家人の権利が考慮され、相続時に建物の評価額が減額される「貸家による評価」になります。
• 所得税 賃貸住宅経営では不動産所得が生じ、他の所得と合算して確定申告をしますが、「減価償却費」をはじめ、さまざまな必要経費が認められています。また所得税の申告には「白色申告」と、一定の条件のもと色々なメリットを有する「青色申告」があり、青色申告を利用すれば税務効果が高まります。

• 固定資産税・
  都市計画税 土地や建物を保有すると固定資産税や都市計画税がかかります。ただ、土地の固定資産税は住宅を建てると更地の場合の1/3(都市計画税は2/3)、さらに戸数×200m²までの部分は更地の場合の1/6(都市計画税は1/3)になります。
• 相続税 相続税は相続時点での利用形態を基準に評価額が計算されます。土地は賃貸住宅を建てると、「貸家建付地による評価」になり、相続税評価額は自用地より低くなります。建物は賃貸住宅経営の場合、借家人の権利が考慮され、相続時に建物の評価額が減額される「貸家による評価」になります。
• 所得税 賃貸住宅経営では不動産所得が生じ、他の所得と合算して確定申告をしますが、「減価償却費」をはじめ、さまざまな必要経費が認められています。また所得税の申告には「白色申告」と、一定の条件のもと色々なメリットを有する「青色申告」があり、青色申告を利用すれば税務効果が高まります。